关于2023年度市级预算执行和其他财政

收支的审计工作情况的报告

——2024年8月29日在市七届人大常委会第十三次会议上

市审计局局长 陈联咏

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，现将市人民政府关于2023年度市级预算执行和其他财政收支审计工作情况报告如下：

根据市委审计委员会安排部署，市审计局依法审计了2023年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：面对深刻变化的外部环境和艰巨繁重的发展任务，全市各级各部门在市委、市政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，认真落实习近平总书记视察南阳重要讲话精神，紧紧围绕建强河南省域副中心城市目标任务，纲举目张抓发展，全力以赴拼经济，实现了经济社会发展稳中有进、量质齐升，财政运行总体平稳。

——落实积极的财政政策，经济运行持续好转。全年地区生产总值增长4.8%，规上工业增加值增长6%，固定资产投资增长5.8%，社会消费品零售总额增长7.1%，一般公共预算收入增长12.7%，主要经济指标增速总体保持全省第一方阵。落实税收优惠政策，全年新增减税降费37.6亿元。为51家中小微企业提供14.8亿元资金支持，发放退税周转金9456万元。累计返还失业保险稳岗补贴7398万元，惠及企业4334家。深入开展“万人助万企”活动，落实支持中小企业发展财政政策。

——加大支持产业转型发展，创新驱动力日益强劲。坚持创新驱动发展战略，持续强化科技投入，大力推进科技创新，助力产业发展水平持续提升，全市科技支出完成19.3亿元，同比增长18.8%。争取上级专项资金4957.5万元，重点支持新一代信息技术融合、制造业技术改造和创新发展等重大项目，助推制造业高质量发展。

——加大民生资金投入，持续增进民生福祉。全市民生支出完成645.2亿元。争取保障性安居工程补助资金5.9亿元，支持了全市3.4万套棚户区改造、1.1万套租赁住房建设和2.5万户老旧小区改造。全面落实就业优先政策，下达补助资金2.2亿元，支持开展“人人持证，技能河南”建设，新增技能人才29.7万人，城镇新增就业7.9万人，新增转移农村劳动力4.9万人，多层次社会保障体系进一步完善。全市投入各级财政衔接资金27.52 亿元，全面推进乡村振兴。

——生态环境不断改善，绿色低碳转型取得实效。坚持减污降碳和护水增绿系统施治、加快转型与提升效益多维攻坚，持续深入打好蓝天、碧水、净土保卫战，2023年全市环境质量持续好转，PM10、PM2.5平均浓度均优于省定目标，优良天数达280天，实现“两降一升”；32个国省控断面水质达标率100%；受污染耕地安全利用率保持100%。实施“四水同治”项目220个，完成投资171亿元，“林长+”机制创新推行，完成营造林142.4万亩、全省第一。完成节能降碳改造项目14个，预计单位生产总值能耗下降6%以上。

——创新“审督联动”，审计整改“下半篇文章”开创新局面。建立健全了“审前协作、联合督办、结果运用”等3项机制，推动审计与督查贯通协作、形成合力，构建审计整改和成果运用监督“闭环”。提高了全市各级各部门对审计整改工作的重视程度，进一步凝聚了“不改不行、改慢不行、改不好不行”的思想共识，审计发现问题的年度总整改率由76.26%提升至93.27%，完善制度103项，追责问责15人。

一、市本级财政管理审计情况

2023年市本级一般公共预算收入63.6亿元（加上上级补助收入103.18亿元，收入总量为166.78亿元），支出150.5亿元；市本级政府性基金预算收入57.8亿元，支出47亿元；市本级国有资本经营预算收入1.8亿元，支出1.27亿元；市本级社会保险基金收入204.1亿元，支出192.4亿元，当年结余11.7亿元，年末滚存结余112.1亿元。

重点审计了市本级预算管理、财政收支管理、政府债务风险防范化解、预算绩效管理等情况。从审计情况看，市级财政部门认真落实积极的财政政策，充分发挥财政职能作用，加强财政统筹，调整优化支出结构，突出财政保障重点，财政总体保持平稳运行。审计发现的主要问题：

（一）预算管理水平还有待提升。一是一般公共支出预算有3.03亿元未明细到单位或项目。二是预算编制不科学，2260个预算项目执行率低于60%。三是专项资金未分配下达7.3亿元，分配下达不及时4.71亿元。四是国有资本经营预算编制不明细。

（二）财政收支管理工作仍需改进。一是非税收入中有5.2亿元应作未作预算收入。二是存量资金管理不规范，收回的存量资金2.3亿元未及时安排使用。三是超范围使用教育费附加、城市基础设施配套费2891.53万元。

（三）政府债务风险防范化解存在薄弱环节。一是政府隐性债务未化解到位。二是2个专项债券项目应完工未完工。三是个别项目推进不力导致专项债劵资金滞留未发挥效益3900万元。

（四）预算绩效管理存在短板、弱项。一是个别预算部门绩效目标编报质量不高，指标设计不明确、不量化、存在逻辑错误。二是个别预算部门自评主体责任履行不到位，自评结果与实际执行有出入。三是个别专项债项目绩效自评结果报告质量不高，缺少自评表和评价结果。

二、县区预算执行及财政资金运行审计情况

主要开展了对高新区、城乡一体化示范区、官庄工区、职教园区四个功能区2023年度预算执行情况审计，以及对南召县、宛城区、综保区财政资金运行情况审计。

一是预算管理方面。3县区无预算或超预算列支费用100.84万元，2区科目调剂不规范改变年初预算面貌，个别区未编制国有资本经营收支预算、临时预算占比高、基本支出挤占项目支出等。

二是财政财务管理方面。5县区应作未作预算收入2.66亿元，2区城市基础设施配套费收缴不到位1.14亿元，5县区滞拨专项资金9.88亿元，个别区政府债务数额较大、偿债能力较弱等。

三是工程项目管理方面。2区3个项目未及时进行竣工决算，3县区7个项目未依法进行公开招投标，2县区5个项目由企业垫资施工，2县区3个项目工程施工质量存在问题等。

四是所属国有企业经营管理方面。2县区缺乏经营性优质资产导致资产变现能力弱，2县区举债规模大、偿债压力大，2区滞留专项资金1.13亿元等。

三、市直部门预算执行审计情况

采取现场审计和大数据分析核查相结合的方式，连续3年实现市直部门预算执行审计全覆盖，其中重点审计了市交通运输局等8个单位。从审计情况看，各部门预算管理工作不断加强，预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

（一）预算管理水平有待提高。3个单位预算编制不合理、执行率低，2个单位无预算列支公车运行费41.04万元，2个单位基本支出挤占项目支出65.66万元，个别单位存在预算编制未细化到具体项目等问题。

（二）财政财务及资产管理仍需加强。3个单位应收未收财政收入587.69万元，2个单位报销手续不合规8.46万元，个别单位存在未及时拨付省补资金、挤占专项资金、房屋资产闲置等问题。

（三）落实过紧日子要求不够到位。2个单位项目超预算支出173.1万元，2个单位未压减会议费支出20.53万元，个别单位印刷资料闲置浪费等。

四、重大政策措施贯彻落实审计情况

重点关注了“放管服”改革及优化营商环境政策措施落实情况，以及疫情防控财力补助资金使用的合规性，进一步促进了重大政策措施的贯彻落实，‌提升了政府治理能力，保障了资金的使用效益，推动了我市经济发展。‌

（一）“放管服”改革及优化营商环境政策措施落实审计调查情况。发现的主要问题：一是精简行政审批方面不彻底。市本级和7县的部分行政职权事项应取消未取消、6县区的部分行政职权事项应调整未调整、2区的3个部门24项行政职权事项应承接未承接、市级2项行政职权事项应下放未下放、9县区17个部门未按规定优化审批流程、精简审批环节，7县区68个部门投资项目审批在线监管平台使用率低。二是深化商事制度改革方面推进不力。市本级和10县工商登记便利化改革不彻底，8县未落实“证照分离”改革相关政策，仍存在“准入不准营”或事后监管不到位等问题，市本级和11县区存在未按规定将双随机检查结果进行公示等问题，7县区存在以罚代管情况。三是改善民生服务方面不完善。3县区未实现水、电、气、暖等过户业务联动办理，个别县群众办事难，仍存在找“黄牛”高价代办流程复杂事项的现象。

（二）疫情防控财力补助资金审计情况。对2023年上级下达市本级和13个县市区疫情防控财力补助资金的分配、拨付、管理使用情况进行审计。发现的主要问题：一是市本级和9县市疫情防控财力补助资金拨付进度慢。二是中央疫情防控财力补助资金监控运行不到位，2县存在虚报支出现象。三是3县的疫情防控财力补助资金分配方案未经审批。四是10县市疫情防控财力补助资金管理使用信息未公开。五是1县不合规发票入账6.26万元等。

五、重点民生资金管理使用审计情况

（一）基本医疗保险基金和“三医联动”改革专项审计调查情况。

为促进医疗体制改革，进一步解决群众看病难、看病贵的问题，组织开展了对市本级和13个县市区2022年度基本医疗保险基金和“三医联动”改革情况专项审计调查。发现的主要问题：一是医保基金收支管理方面不够严格。全市定点医疗机构违规收费3577.16万元、市本级和6县区定点药店套取资金54.77万元，市本级和5县区未足额缴纳职工医疗保险费1587.2万元。二是医保改革措施推进缓慢。全市按病种付费方式改革推进缓慢，9县医疗机构大量超支挂账7.13亿元，市本级和4县区重点人群未实现应保尽保。三是药品耗材采购不合规。市本级和3县部分医疗机构未完成集中带量采购任务，市本级和4县区部分医疗机构违规线下采购，3县违规采购完全可替代的高价药品，3县区违规采购流标产品344.4万元，4县市中药饮片层层加价、价格虚高。四是公立医疗机构经营发展面临困境，13个县市区的公立医院均负债经营。通过审计，移送违法违纪问题线索20条，党内警告以上处理22人，有效震慑了套取、骗取医保资金的行为。

（二）全市乡村振兴重大资金管理使用审计情况。

为进一步巩固拓展脱贫攻坚成果，全面推进乡村振兴目标任务，开展了对全市13个县市区2020年1月至2023年6月乡村振兴重大资金管理使用情况审计，重点关注相关政策措施落实不到位、资金使用效益不佳、项目建设不达标等内容。发现主要问题：一是工程建设方面。由于前期规划论证不充分导致3县3个项目建设缓慢和2县3个项目未实施，4县市7个项目损失浪费343.16万元。二是项目管理方面。13县市区51个项目管护不到位，4县区5个项目完工后闲置，3县区5个项目竣工验收不规范，流于形式。三是资金管理方面。个别县资金统筹整合不到位4308.35万元，部分县市区财政资金拨付不到位。四是政策落实方面。1县拖欠创业担保贷款贴息资金2481万元，4县区向不符合条件人员发放救助补助37.09万元。

（三）困难群众救助补助资金、就业补助资金和失业保险基金审计情况。

发现的主要问题：2个单位预算编制不科学收支差异大、向不符合条件人员发放救助金4.48万元、向不符合条件人员发放职业培训补贴8.96万元、挪用困难群众补助资金列支劳务派遣人员工资或水电费13.85万元等。

（四）“一卡通”惠农补助资金审计情况。

发现的主要问题：耕地底数不清造成耕地地力保护补贴政策落实不均衡、自主就业退役士兵一次性经济补助资金未发放、集体资产未纳入三资账户管理、2个功能区部分惠民惠农财政补贴资金未按规定纳入“一卡通”管理等。

六、重点建设项目审计情况

为了规范市重点建设项目管理，节约财政资金，确保资金使用效益，组织开展了对市月季园及月季大道等建设项目审计。

（一）月季园及月季大道项目建设运营审计情况。发现的主要问题：一是在资金管理方面，存在项目资本金不到位4390.33万元、建设单位管理费超支2694.80万元、无依据或依据不充分列支建设成本426.55万元等问题；二是在建设管理方面，存在未按规定履行基本建设审批程序、未经审批擅自减少内容、未按图纸施工、监理单位履职尽责不到位等问题；三是在招投标与合同签订方面，存在以特定奖项作为招标加分条件排斥潜在投标人、未按规定否决无效投标、违规签订补充协议增加政府支出责任等问题；四是在造价管理方面，存在建安结算未执行合同约定优惠、认质认价高于实际等问题。

（二）十二里河综合治理工程建设项目竣工财务决算审计情况。发现的主要问题：一是基建项目未按项目单独核算、多计项目建设期资本化利息941.65万元。二是工程勘测设计应招标未招标、施工许可证等证未办理即开工建设、项目未经验收即交付使用。三是竣工结算报告计取不属于建筑安装工程费用30.98万元、多计建设成本1115.1万元等。

（三）中心城区东环路建设项目竣工财务决算审计情况。发现的主要问题：一是建设项目未按项目单独核算、项目竣工财务决算说明书资金来源金额错误、交工验收后相关费用计入项目建设成本。二是未取得施工许可证施工、项目勘察设计未招标。三是多计建设成本1108.92万元、未进行土方平衡调配导致增加建设成本40.78万元等。

七、违法违纪线索审计移送情况

2023年8月以来，市审计局共发现并移送违法违纪问题线索116条，其中给予党纪政务处分99人。主要问题类型包括：一是个别领导干部（人员）违规决策，造成国有资产损失或损失风险；二是个别基层干部侵害群众利益的不正之风和腐败问题影响群众获得感；三是个别单位和公职人员违反中央“八项规定”及其实施细则精神和廉洁从业从政规定，违规经商办企业等。

八、审计建议

（一）加强财政资源统筹，推动积极的财政政策适度加力提质增效。加大财政资源统筹力度，将各项收入全面纳入预算管理，严格执行盘活存量资金有关政策规定，做到应收尽收、颗粒归仓。继续保持适度的支出强度，进一步优化财政支出结构，坚持“紧日子保基本、调结构保战略”，持续压减非重点非刚性支出，有力保障重点项目资金需求。强化预算刚性约束，坚持先有预算后有支出，严禁超预算、无预算安排支出或开展政府采购。加强预算绩效管理，完善细化绩效指标体系，改进绩效自评，将绩效评价结果作为制定政策、安排预算的重要依据，确保财政资金使用安全、规范、高效。

（二）严肃财经纪律，持续加强对权利运行的制约监督。严格落实中央“八项规定”及其实施细则精神，把勤俭节约作为财政长期方针，从严控制党政机关一般性支出，强化“三公”经费管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为，推动过紧日子成为习惯。进一步落实“三重一大”决策制度，细化重大经济事项决策和审批权力运行程序。持续完善纪检监察监督、巡视监督与审计监督的贯通协同机制，严肃查处各类违反财经纪律问题，坚决维护财经纪律严肃性。

（三）防范化解风险隐患，维护经济社会安全。牢固树立底线思维，提高应对风险的预见性，牢牢守住不发生系统性风险底线。加大对各领域风险隐患的识别、预警、处置，提高风险防范能力，统筹市场经营性需要与政策功能性要求，深入实施国有企业改革深化提升行动，进一步降杠杆、增效益，增强企业合规经营意识，提高企业财务数据质量，提升企业质效和核心竞争力。加强地方政府债务管理，健全全口径债务监测机制，坚决遏制增量，化解存量。

（四）践行以人民为中心的发展思想，持续改善民生，进一步优化营商环境。切实把看好和用好民生资金作为最大的为民情怀，实施就业优先政策，落实地方就业支出责任，切实提高就业资金使用的精准性和效益。加快农业农村现代化步伐，持续巩固脱贫攻坚成果，深入推进乡村振兴，补齐农村基础设施和基本公共服务短板，确保促进农民增收致富的各项惠民补贴落实到位。进一步落实简政放权，优化审批流程，提高审批效率，完善就业创业服务措施，不断优化我市营商环境，支持全市经济运行稳定持续向好和社会事业高质量发展。

本报告反映的是2023年度市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违法违纪问题线索，移交有关部门进一步查处。有关县区、部门和单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，全市审计机关将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神，按照党中央国务院、省委省政府和市委市政府决策部署，聚焦“五聚五提”总抓手，立足经济监督定位，主动融入经济社会发展大局，自觉接受人大监督，以有力有效的审计监督为南阳现代化省域副中心城市建设作出更大贡献！